Muchos autónomos y empresas conviven cada trimestre con varios modelos fiscales. No todos aplican a todos los negocios, pero hay algunos especialmente habituales: IVA, pagos fraccionados de IRPF y retenciones practicadas a trabajadores, profesionales o arrendadores.
Modelo 303: autoliquidación de IVA
El modelo 303 se utiliza para declarar el IVA devengado y el IVA soportado deducible del periodo. La clave no está solo en sumar facturas: hay que revisar si las facturas cumplen requisitos, si hay operaciones exentas, inversión del sujeto pasivo, importaciones, operaciones intracomunitarias o regímenes especiales.
Modelo 130: pago fraccionado de IRPF
El modelo 130 afecta a empresarios y profesionales en estimación directa que deban realizar pagos fraccionados a cuenta de su IRPF. La Agencia Tributaria dispone de trámites y formularios específicos para su presentación y consulta.
Retenciones: trabajadores, profesionales y alquileres
Cuando un negocio tiene empleados, recibe facturas de profesionales con retención o paga determinados alquileres, pueden existir modelos de retenciones. La obligación concreta dependerá del tipo de renta satisfecha y de la situación del pagador.
Qué revisar antes de presentar
- Que todas las facturas del periodo estén incorporadas.
- Que las retenciones coincidan con nóminas, facturas y pagos.
- Que los datos censales estén actualizados.
- Que se hayan comunicado operaciones especiales a la asesoría.
- Que la cuenta bancaria para domiciliaciones sea correcta.
Consejo OkPyme
No esperes al último día para revisar resultados. Si el trimestre se trabaja con margen, puedes corregir errores, aportar facturas olvidadas y prever el impacto de tesorería antes de la presentación.